控除期間は10年と15年のどちらが有利?

控除期間は10年と15年のどちらが有利かについて@

平成18年度の税制改正で
所得税から住民税への税源移譲が行われた関係で、

 

それまで住宅ローン控除を受けていた人が、
所得は変わらないのに所得税が減少することにより、

 

控除額が少なくなってしまうということがありました。

控除期間は10年と15年のどちらが有利かについてA

そこで、平成19年度からは、
収入の少ない人でも控除が受けやすいように、
控除額の合計金額は変えずに、
「現行の控除期間10年」

「毎年の控除額を引き下げた控除期間15年」
の選択制になりました。

 

ただし、一度選択してしまうと後から変更はできませんので、
事前にシュミレーションを行って有利な方を選択した方がよいと思われます。

控除期間は15年が有利?

住宅ローン控除は、
所得税額控除の制度なので、

 

控除可能額がいくら多くても
所得が低い人の場合は、その恩恵をすべて受けられません。

 

例えば、次のようなケースで考えてみます。

 

■サラリーマンで年収は500万円の人
■基礎控除、扶養控除、社会保険料等は180万円
■課税対象額は、500万円−180万円=320万円
■税率10%として所得税法上の控除額が95,000円とすると、320万円×10%−95,000=225,000円

 

上記のような場合に、
金利3%の住宅ローン3,000万円を35年返済で借りた場合には、

 

住宅ローンの控除額は225,000円ですから、
控除期間10年の上限金額である25万円に達しません。

 

これですと、控除枠をフルに活用できずに不利になってしまいます。

 

なので、所得の低い人については、
新たに創設された控除期間15年の方を選択した方が有利ということになります。

 

これとは反対に、所得の多い人は
住宅ローン控除額の上限をフル活用できますので、
現行の控除期間10年を選択した方が有利です。

 

また、繰上返済などを行ってローン残高を減少させて、
返済期間の短縮をしようとしている人の場合も
現行の控除期間10年の方が有利です。

 

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